Si un familiar retira el dinero de su cuenta bancaria antes de fallecer y lo entrega a sus herederos, ¿evita el Impuesto de Sucesiones?
La respuesta es no, y además puede generar problemas fiscales y legales importantes si no se actúa correctamente.
El impuesto de Sucesiones y el dinero en cuentas bancarias
Cuando una persona fallece, todos sus bienes y derechos forman parte de la herencia, inmuebles, vehículos, inversiones y, por supuesto, el dinero que tenga en cuentas bancarias.
Ese patrimonio debe declararse en el Impuesto sobre Sucesiones, que deberán pagar los herederos conforme a la normativa de la comunidad autónoma correspondiente.
Ante la carga fiscal que puede suponer este impuesto, algunas familias se plantean retirar el dinero del banco antes del fallecimiento, con la idea de que así no formará parte de la herencia.
Que ocurre si se retira el dinero antes de fallecimiento.
Retirar el dinero de una cuenta bancaria poco antes del fallecimiento no significa automáticamente que ese dinero deje de formar parte de la herencia.
La Agencia Tributaria puede considerar que esa disposición; forma parte del caudal hereditario, si no se justifica adecuadamente, constituye una donación encubierta, lo que daría lugar el Impuesto de Donaciones o incluso un acto realizado en fraude de ley, si se demuestra que el único objetivo era eludir el pago del impuesto.
Además, los bancos informan a la Administración de los movimientos relevantes en las cuentas, especialmente cuando se producen retiradas importantes en fechas cercanas al fallecimiento.
Donación en vida: una alternativa que también tributa.
Si el familiar entrega el dinero en vida de forma voluntaria, estamos ante una donación, que también está sujeta a tributación.
En este caso, el beneficiario deberá liquidar el Impuesto de Donaciones, cuya cuantía dependerá igualmente de la comunidad autónoma.
Por tanto, donar el dinero antes del fallecimiento no elimina la obligación fiscal, sino que simplemente cambia el impuesto aplicable.
Riesgos adicionales para los herederos.
Cuando se retira din ero sin una correcta planificación, pueden surgir conflictos adicionales como problemas entre herederos, si no todos han recibido lo mismo o reclamaciones de la Agencia Tributaria, con recargos y sanciones si se tienen dificultades para justificar el origen del dinero recibido.
Desde Moreno Anguita Abogados, recomendamos acudir a un profesional antes de realizar cualquier movimiento patrimonial, especialmente cuando se trata de cantidades importantes y situaciones próximas al fallecimiento, para evitar errores que puedan tener consecuencias legales y fiscales.