Cada día son más las personas que llevan sus ahorros a bancos en el extranjero, hoy por hoy son muchos los que hacen depósitos en bancos como Trade Republic, MyInvestor, etc. con el objetivo de aumentar sus ahorros. En el ámbito fiscal español, existen diversas obligaciones declarativas relacionadas con las cuentas y depósitos en el extranjero.
A continuación, le vamos a detallar los principales aspectos jurídicos relacionados con estas obligaciones con el objetivo de garantizar el cumplimiento de las normativas fiscales y evitar sanciones por parte de la Agencia Tributaria.
Ubicación del Banco. Si la cuenta está en un banco extranjero con sucursal en España, podría considerarse un producto nacional dependiendo de las circunstancias.
Generación de Intereses: Todos los intereses generados por cuentas o depósitos, independientemente del saldo, deben incluirse en la declaración de la renta.
Saldo Acumulado. Las cuentas con saldos superiores a 50.000€ deben declararse mediante el Modelo 720.
Declaración de Cuentas con Saldo Inferior a 50.000€.
Aunque las cuentas con saldo inferior a 50.000€ están exentas del Modelo 720, los intereses generados deben reportarse como rendimientos del capital mobiliario en la declaración de la renta. No hacerlo puede acarrear sanciones importantes.
Cómo Declarar Ingresos Generados en el Extranjero.
Certificado del Banco. Solicitando un resumen anual que incluya el total de intereses generados y las posibles retenciones aplicadas.
Conversión a euros. Usa el tipo de cambio oficial de Banco de España para calcular el equivalente en euros.
Programa Renta Web. Accede a la plataforma de la Agencia Tributaria para realizar tu declaración.
Casilla 027. Los ingresos generados deben incluirse en la casilla 027 de la declaración.
Obligaciones y Modelos de la Declaración.
Modelo 720. Obligatorio para cuentas en el extranjero con más de 50.000€ a fecha de 31 de diciembre. El plazo de presentación es del 1 de enero al 1 de abril del año siguiente.
Declaración de la Renta. Posterior al Modelo 720, se debe presentar la Declaración de la Renta hasta el 1 de julio, incluyendo la información y documentación necesaria.
Sanciones y multas.
Las multas por no presentar el Modelo 720 en plazo, presentarlo de forma incompleta, inexacta o con datos falsos o presentarlo por medios diferentes a los electrónicos, informáticos o telemáticos, en aquellos casos en que se deban utilizar, se establecen en la Disposición Adicional Decimoctava de la Ley General Tributaria.
Residentes Fiscales en España.
Si eres residente fiscal en España, debes declarar todas las rentas, independientemente del país donde hayan sido generadas. Están forman parte del patrimonio y deben constar en la declaración de la renta.
Movimientos de Dinero en Efectivo.
La entrada o salida del país con dinero en efectivo o cheques bancarios que superen los 10.000€ debe notificarse a Hacienda a través del Modelo S1, según el artículo 34 de la Ley 10/2010 de prevención de blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo.
Trabajar en el Extranjero.
Si eres español y trabajas en el extranjero, tributarás en el país donde trabajas, a menos que seas residente fiscal en España (personas que permanecen en el país por más de 183 días en un periodo de 364 días). En este caso, deberás tributar en España.
